关于《澳彩体育网上》你需要知道的一切

冠状病毒|关心法案|俄亥俄州注册会计师事务所3月27日, 2020, 特朗普总统签署了新冠肺炎援助法案, 救济和经济安全法案, 为受新冠肺炎影响的纳税人提供宽减. 《澳彩体育网上投注》是与新冠肺炎相关的第三轮联邦政府援助. 我们将新立法的主要条款总结如下, 随附个别条款的详细提醒. 点击 在这里 此链接可连结到法案全文.

本综述为个人、非营利组织和中小企业提供了见解. 请继续滚动查看《澳彩体育网上投注》的完整概述,并找出它对你的特殊情况意味着什么.

2020年个人恢复退款支票

《澳彩体育网上投注》为符合条件的个人提供1美元的退款支票,200 ($2,联合申报者400美元),另外每个符合条件的孩子500美元. 如果个人的调整总收入(AGI)超过$75,退款开始逐步取消,000 ($150,联合申报的000美元和112美元,户主申请500英镑). 如果个人的AGI超过99美元,没有符合资格的孩子,该信用将完全取消,000 ($198,联合申报的000美元和136美元,户主申请500英镑).

符合条件的个人不包括非居民外国人, 可能被认作依赖另一个人的归还的个人, 地产, 或信托. 符合条件的个人和儿童都必须有一个有效的社会安全号码. 针对与最近一次税务申报(2018年或2019年)一起提交,但将在2020年单独提交的已婚纳税人, 每一位配偶将被视为已获得一半的信用.

一个符合条件的孩子:

  • 是一个孩子, 继子, 符合条件的培养孩子, 哥哥, 妹妹, 同父异母的弟弟, 或同母异父的妹妹, 或者他们的后代
  • 17岁以下
  • 谁没有提供自己一半以上的支持
  • 谁和纳税人一起生活了半年以上
  • 在纳税人的纳税年度开始的日历年度内,谁没有向其配偶提交一份联合报税表(申索退款除外).

退税是根据纳税人2020年的所得税申报单确定的,但根据他们2018年或2019年的纳税申报单提前支付给纳税人, 适当的. 如果符合条件的个人2020年的收入高于用于确定退税支付的2018年或2019年的收入, 合资格的个人无须偿还任何超额退税. 然而, 如果符合条件的个人2020年的收入低于2018年或2019年用于确定退税的收入,那么个人应该获得更大的退税, 符合条件的个人在提交2020年所得税申报单时,将可以申请额外的信贷,一般等于退还的金额和任何符合条件的额外金额的差额.

在2018年或2019年没有提交纳税申报单的个人仍然可以根据他们的社会保障福利声明(表格SSA-1099)或社会保障同等福利声明(表格RRB-1099)获得自动预支。. 其他个人可能会被要求提交申报表以获得任何福利.

《澳彩体育网上投注》规定,美国国税局将自动向以前以电子方式提交个人所得税申报单的个人付款, 在1月1日以后的任何时间使用直接存款银行资料返回, 2018.


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慈善捐助法案俄亥俄州注册会计师事务所

慈善捐款

线上项目扣除

根据关怀法案, 在2020年,符合资格的个人可从他们的AGI中获得不超过300美元的合格慈善捐款扣除. 合资格的个人是指任何没有选择详细列出他或她的扣除额的个人纳税人.

合格的慈善捐款是指慈善捐款:

    • 在现金
    • 其他允许扣除慈善捐款的
    • 那是给某些公共支持的慈善机构的.

这项线上慈善扣除不得用于捐赠给非经营的私人基金会或捐赠人建议基金.

修改现金捐款的限制

目前, 向公众支持的慈善机构提供现金捐款的个人,可以在其AGI中扣除至多60%的慈善捐款. 超过60% AGI限额的任何此类捐款,可在随后五年的每一年作为慈善捐款结转.

《澳彩体育网上投注》暂停了AGI对符合条件的现金捐款的限制, 而是允许个人纳税人对2020年合格的现金捐款进行慈善捐款扣除,但这种捐款不超过个人捐款基数超过该捐款年度允许扣除的所有其他慈善捐款数额的部分. 超出的部分将在随后的五年里作为慈善捐赠结转. 希望利用这一条款的纳税人必须对其2020年所得税申报表进行肯定投票.

这一规定对那些选择在2020年详细列出扣除项目并向某些公共慈善机构捐款的纳税人是有用的. 就像前面提到的线上扣除一样, 不符合向非经营的私人基金会或捐助者建议基金捐款的资格.

为公司, 《澳彩体育网上投注》将在2020年期间对现金慈善捐款的扣除限额从纳税人应税收入的10%临时提高到25%. 《澳彩体育网上投注》还将食品库存捐款的扣除限额从15%提高到25%.

《薪酬、福利和工资减免法案》俄亥俄州注册会计师事务所

薪酬、福利和工资减免

该法案暂时增加了失业救济金的数额,并扩大了领取失业救济金的资格, 它还为自雇工人提供救济. 另外, 一些条款帮助某些雇主在雇员没有能力或需要工作的情况下继续雇用他们. 工资保护援助的基石是精简小型企业管理局贷款申请程序,如果符合条件的雇主将其员工数量维持在一定水平,贷款可被免除. 另外, 从3月13日到12月12日,受新冠肺炎疫情影响而保留员工的某些雇主将获得50%的工资税抵免. 31, 2020. 这一员工保留信用将提供高达10美元,合格工资的000, 包括健康的好处. 符合资格的雇主可以推迟缴纳2020年到期的雇主工资税(扣除学分后), 其中一半在12月前到期. 2021年31日,余额12月31日到期. 31, 2022. 雇员人数在500人以下的雇主还可以为离职员工提供法定的带薪病假和育儿假福利,如果雇主重新聘用符合条件的员工,政府将通过工资税抵免100%报销这些福利.

任何脱离“员工”定义的利益都会引发合作伙伴与员工之间的问题. 收到W-2表格的利润利益成员可能没有资格列入各种利益计算.

符合条件的个人可以提取100美元的既得金额,在2020年,没有10%的提前分配罚款, 收入纳入可以在三年内进行. 在未来三年内偿还发行将被视为免税展期. 该法案还使人们更容易从401(k)账户中借钱, 将限额提高到100美元,从000年的50美元,立法法生效后的首180天为五千元, 2020年剩余时间到期的任何贷款的付款日期都将延长一年.

个人不必从退休基金中提取2020年所需的最低分配. 这避免了因分配而导致的税收损失,并使市场复苏时的潜在收益最大化.

两项期待已久的条款允许雇主通过免税方式帮助员工偿还大学贷款债务,最高金额为5美元,将非处方医疗用品恢复为可通过保健灵活支出账户和保健储蓄账户报销的允许费用.

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推迟三年业务净亏损安全法案俄亥俄州注册会计师事务所

三、三年营业净亏损之递延

第461(l)条限制了非企业纳税人使用净业务损失来抵消其他收入来源. 2017年颁布, 该限制适用于2017年以后至2026年之前的纳税年度,适用于基准之后, 有危险的, 被动活动的损失限制. 可扣除的业务净亏损金额以$500为限,已婚纳税人的联合报税为000美元,以及250美元,给其他纳税人5000美元. 这些金额与2018年后的通货膨胀指数挂钩(2020年分别为51.8万美元和25.9万美元)。. 超额经营亏损结转至下一纳税年度,作为当年净经营亏损处理.

《澳彩体育网上投注》将第461(l)条的生效日期推迟了三年,但也作出了重要的技术修正,这些修正将在对超额商业损失的限制再次适用时生效. 相应的, 2018年净业务亏损, 2019, 或者2020年5月抵消其他收入来源, 但不受守则内其他条文的限制.

从2021年开始, 这一限制的适用在工资待遇和有关的就业扣减方面得到了澄清, 协调根据第172条(营业净亏损)或第199A条(有关合资格营业收入)所作的扣减, 以及企业资本损益的处理.

第163(j)条修订,适用于2019年和2020年开始的纳税年度

2019年至2020年纳税年度第163(j)条修订

《澳彩体育网上投注》仅对2019年和2020年开始的纳税年度修订了第163(j)条. 合伙企业除外, 而且只适用于2019年和2020年开始的纳税年度, 纳税人最多可扣除其调整后应纳税所得额(ATI) 50%的营业利息费用。, 在TCJA下,ATI从30%增加, 除非有选举决定使用任何纳税年度的最低限额. 另外, 从2020年开始的任何纳税年度, 纳税人可选择使用其2019 ATI计算其2020节163(j)的限制. 这将有利于纳税人,因为2020年的收入可能会因COVID-19的商业影响而减少. 像这样, 纳税人应该留意2019年的选举,这可能会影响他们2019年和2020年的业务利息支出扣除.

关于伙伴关系, 增加的第163(j)条限制,从30%的ATI到50%,只适用于2020年开始的纳税年度. 然而, 自2019年起的任何应税年度从合伙企业分配的任何超额业务利息费用, 此类超额商业利息费用的50%不受第163(j)条限制,合伙人可在2020年完全扣除. 超出之营业利息费用,其馀百分之五十,应与其他超出之营业利息费用相同,受限制. 每个伙伴都有能力, 根据库务署订明的条例, 选择使这一特殊规则不适用. 在分层伙伴关系结构的上下文中,没有为该规则的应用提供任何规则.


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2018年至2021年之前允许纳税年度的净运营亏损| SECURE Act |俄亥俄州注册会计师事务所

2018年起至2021年以前允许纳税年度的净经营亏损提回

《澳彩体育网上投注》规定,自12月12日起,应纳税年度产生的净经营亏损(NOLs)可选5年结转. 2017年1月31日及之前. 1, 2021. 纳税人可选择放弃某一特定年份的不同意通知书的整个五年的追溯期, 一旦选举被取消. 除了, 自12月12日起的纳税年度中,不申报税项扣除额的80%限制. 2017年31日,已暂时推迟至12月后的纳税年度. 31, 2020.

由于TCJA中起草错误而在应用第172节时产生的几个歧义也得到了纠正. 作为某些利益(i.e.、慈善捐款、第250款“GILTI”扣除额等.)可能会受到应纳税所得额调整的影响, 从而降低任何不拒绝通知书扣减的有效价值, 纳税人将不得不决定是否选择放弃还款. 此外, 该法案规定了两项特殊规则,适用于纳税人根据第965条将其外国子公司的收入计入不撤销年度的情况.

请考虑与您的国际税务顾问互动的影响. 然而, 考虑到潜在的补偿,所得税低于35%的联邦税率, 以及COVID-19危机对未来收益的长期影响的不确定性, 大多数公司似乎都将利用这些修订. 这是一个技术问题, 但在2018年之前,联邦最高平均利率为35%, 最高的边际税率是38.在1500万美元至18美元之间的应税金额为333%.3300万年. 这是我们累进税制的一部分,以消除34%税率的早期福利. 公司可能希望重新审视他们的税务会计方法,以递延收入和加速扣减,以最大限度地扩大他们本年度的亏损,从而增加他们的不应收帐款回借到早些年.

慈善捐助法案俄亥俄州注册会计师事务所

替代性最低税收抵免退款

《澳彩体育网上投注》允许可退还的替代性最低税收抵免在12月12日之后的纳税年度完全退还. 2018年31日,或根据选举,纳税年度从12月31日以后开始. 31, 2017. 根据减税和就业法案, 该抵免可在一系列年内返还,剩余部分可在2021年收回.

《薪酬、福利和工资减免法案》俄亥俄州注册会计师事务所

对合格改进性能的技术修正

《澳彩体育网上投注》对《澳彩体育网上投注》中的一个起草错误进行了技术修正,该法案要求合格的改善房产(QIP)在39年内贬值, 使该财产不符合奖金折旧的条件. 技术修正申请追溯至2018年, QIP现在是15年的物业,有资格获得100%的奖金折旧. 这将为纳税人提供即时的现金流收益和救济, 尤其是零售业, 餐厅, 和酒店行业.

在2019年投入使用QIP的纳税人可以在2019年的回报中预期申请100%的奖金折旧,并应考虑是否可以提交4464表格,以快速收回2019年估计税收的多付. 在2018年实施QIP的纳税人,以及在2018年提交联邦所得税申报表时将这些资产视为不符合红利条件的39年房产的纳税人,应该考虑修改申报表,将这些资产视为符合红利条件的资产.

对C公司, 特别是, 根据《澳彩体育网上》(care Act)的新《澳彩体育网上投注》(NOL)规定,在修订后的回报中要求奖金折旧,可能会产生不承担责任的金额,该金额可追溯至2018年之前的纳税年度,当时的税率为35%, 尽管这些亏损是在税率为21%的年份产生的. 根据第172(a)条取消应纳税收入限额, “不反对通知书”可完全抵销纳税人的收入,为急需现金的纳税人提供最大金额的现金退款. 另外, 而不是修改2018年的申报表, 纳税人可以自动填写3115号表格, 变更会计核算方法申请书, 随着2019年的回归,将利用新的优惠待遇,并将错过的折旧作为有利的第481(a)条调整索赔.

推迟三年业务净亏损安全法案俄亥俄州注册会计师事务所

《澳彩体育网上投注》在州和地方层面的影响

就像减税和就业法案一样, 《澳彩体育网上》在州一级的税收影响首先取决于一个州是遵循“滚动的”国内税收法典(IRC),还是遵循“固定日期”的一致性. 例如, 就第163(j)条的修订, 滚动状态将自动符合, 除非它们特别解耦(但单独的状态ATI计算仍然是必要的). 然而, 规定日期的符合性州必须更新其符合性日期,以符合第163(j)条的修改.


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一些州已经在他们当前的立法会议期间更新了.g.爱达荷州、印第安纳州、缅因州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州). 尽管如此, 即使一个状态已经更新, 更新的生效日期可能不适用于1月1日之后颁布的IRC变更.1, 2020 (e.g.亚利桑那州). 其他一些州要么明确脱离了第163(j)条,要么遵循早先的版本,不遵循《澳彩体育网上》的修改(e.g., 加州, 康涅狄格, 乔治亚州, 密苏里州, 南卡罗来纳, 田纳西州(2020年开始), 威斯康辛州). 类似的考虑也将适用于采用80%限制的州的不同意通知书修改, 而且大多数州都不允许载客载客. 同样的, 在固定日期的一致性状态下,不更新, 第461(l)条的限制将仍然适用,导致这些州的不同意通知书单独存在. 这些一致性问题增加了在州一级适用《澳彩体育网上投注》税收规定的复杂性. 进一步, 一旦COVID-19危机过去, 滚动IRC一致性状态必须被监控, 因为这些州可以从《澳彩体育网上》的规定中脱钩,以获得州收入.

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